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財産って、どうやって“値段”を決めるの？

ゆうたさん

さとみ、相続税って財産の価値によって決まるんだよね？でも、たとえば土地や家ってどうやって値段を出すの？

さとみさん

相続財産の評価は、相続税の申告に必要だからとても重要なんだよ。財産の種類ごとに評価方法が違うから、順番に説明するね！

相続財産の評価とは？

相続財産とは、亡くなった方（被相続人）が残した財産のことです。現金や預金、不動産、有価証券など、さまざまな資産が対象になります。

相続税は、この相続財産の「評価額」に基づいて計算されるため、適切な評価が非常に重要です。

評価の基本原則

• 原則：相続開始日（死亡日）時点の時価
• 評価の基準は「財産評価基本通達」に従う
• 現金や預金はそのままの金額、不動産や株式は評価方法を適用

財産別の評価方法

1. 現金・預貯金・貸付金

これは比較的シンプルです。

• 現金 → 手元にあった金額
• 普通預金 → 相続開始日の残高（利子含む）
• 定期預金 → 元本＋経過利息
• 貸付金 → 元本＋未収利息（回収可能性によって減額可）

2. 上場株式

相続開始日前後の価格を比べて、最も低い価格で評価できます。

3. 不動産（自宅や土地）

ゆうたさん

やっぱり一番難しそうなのが土地や家の評価だよね？

さとみさん

そうね。土地は「路線価」や「倍率方式」など、評価方法が複雑なの。建物は固定資産税評価額でOKなんだけどね。

土地の評価方法

• 路線価方式：市街地や住宅街の土地 → 国税庁が公表する「路線価 × 土地の面積」
• 倍率方式：路線価が設定されていない地域 → 固定資産税評価額 × 国税庁倍率

建物の評価方法

建物については、相続開始時点の固定資産税評価額を使用します。これは毎年市区町村から届く「固定資産税課税明細書」に記載されています。

その他の財産

● 自動車

中古車販売価格や専門業者による査定額が用いられます。

● 家財道具・骨董品

通常は時価で評価されますが、高額な美術品等は鑑定が必要になることもあります。

● 生命保険金（みなし相続財産）

契約者と被保険者が同一人物である場合、受取人に入る生命保険金も「相続税の対象」です。

• 非課税枠：500万円 × 法定相続人の数
• 超えた分については課税対象

注意すべきポイント

• 財産評価は申告書の添付資料として信頼性が求められる
• 相続人間での協議と異なり、評価は税務署の基準で判断される
• 配偶者の税額軽減、小規模宅地の特例などと合わせて検討する

まとめ｜正しい評価が、トラブルを防ぐ

ふじはらさん

財産の評価を間違うと、申告漏れや税務調査につながるリスクがあります。評価方法は複雑ですが、正確に行うことでトラブルを防げますよ。

相続財産の評価は、財産の種類ごとに異なる知識が必要です。
「評価が合っているか不安」「土地の路線価が分からない」など、お困りの方は、私たち専門家にぜひご相談ください。